Как сдавать квартиру, не нарушая законодательство Казахстана в 2024 году?

Сдача частного жилья в аренду – неплохой источник дохода. Но нужно понимать, что доход этот коммерческий, и с него необходимо платить налоги. Соблазн договориться с арендатором напрямую и избежать дополнительных трат существует. Однако такой подход является нарушением законодательства.

Что может грозить неплательщикам?

Если будет выявлено, что гражданин РК получает доход от сдачи жилья в аренду, но не оплачивает налог, на него может быть наложено административное взыскание.

Как правило, на первый раз ограничиваются предупреждением и штрафом. Штраф равен 15 МРП, что в 2024 году составляет 55 380 тенге.

Какой режим налогообложения выбрать?

Чтобы законно сдавать квартиру, нужно выбрать один из четырех возможных режимов налогообложения. Выбор зависит от размера получаемого дохода и ряда условий.

Без оформления ИП

Несмотря на то, что сдача жилья в аренду является предпринимательской деятельностью, становиться индивидуальным предпринимателем необязательно. Есть два режима налогообложения без оформления ИП.

Самозанятость

Самый простой и удобный для граждан вариант – это самозанятость. Если выбран этот вариант, необходимо будет ежемесячно оплачивать фиксированную сумму – ЕСП. В этот платеж включены:

• подоходный налог;
• отчисления в пенсионный фонд;
• медстрахование.

Оплачивать необходимо ежемесячно, размер взноса зависит от места проживания:

• горожане платят 1 МРП (3 692 тенге);
• сельчане – в два раза меньше (1 846 тенге)..

Никакой регистрации для самозанятых не требуется. Внесение ЕСП – это уже является заявлением о том, что гражданин является самозанятым. При отсутствии доходов в отдельном месяце, ЕСП можно не платить. Для прекращения деятельности в качестве самозанятого, достаточно просто перестать оплачивать ЕСП.

Условия работы в качестве самозанятого:

• годовой доход не превышает 4,1 млн тенге;
• не привлекаются наемные работники;
• услуги оказываются физическим лицам (сдавать квартиру юридическим лицам при выборе этого режима нельзя).

Сдача декларации о полученном доходе

При выборе этого режима нет социальных отчислений. Налог составляет 10% с суммы полученного дохода. Раз в год сдается декларация и проводится оплата налога.

К примеру, квартира сдается на протяжении 6 месяцев, арендная плата составляет 100 000 тенге в месяц. Таким образом, доход за год составил 600 000 тенге, а оплатить нужно 60 000 тенге.

Этот вариант подходит для граждан, сдающих жилье:

• юридическим лицам, в том числе юрлицам-нерезидентам РК;
• лицам, ведущим частную практику;
• ИП.

При сдаче жилья юрлицам или ИП рассчитывает и выплачивает налог субъект, выплачивающий деньги, то есть, арендатор.

С регистрацией

Сдавать квартиры можно и после получения статуса предпринимателя. В этом случае также есть два варианта оплаты налогов. В обоих случаях гражданин становится участником пенсионной системы и системы медицинского страхования. 

Патент

Для сдачи жилья в аренду можно приобрести патент. В этом случае плата составит 1% от полученного дохода + отдельно оплачиваются социальные отчисления. Условия для выбора этого режима:

• годовой доход не превышает 12 171 600 тенге (3528 МРП);
• нет привлеченных работников.

Платеж вносится авансом за определенный период. Патент можно приобрести на 1 месяц, на несколько месяцев или на год. Декларацию подавать не требуется, для оплаты заполняется специальная форма. Социальные отчисления рассчитываются от минимальной зарплаты (МЗП), которая в 2024 году составляет 85 000 тенге.

Пример: Квартира сдается в течение 6 месяцев по цене 100 000 тенге в месяц (доход составляет 600 000 тенге). Необходимые расчеты:

Налог (1%) = 6 000 тенге;

Социальные отчисления (3,5% от МЗП за 6 месяцев) = 17 850 тенге;

Пенсионные отчисления (10% от МЗП за 6 месяцев) = 51 000 тенге;

Медицинское страхование (5% от 1,4 МЗП за 6 месяцев) = 25 500 тенге.

Общая стоимость патента на 6 месяцев составит: 100 350 тенге.

Чтобы получить патент, необходимо зарегистрироваться в качестве ИП (это можно сделать онлайн за 1 день через ЕГОВ или через мобильные приложения банков). Затем следует выбрать режим «Патент» и подать отчет по форме 911.00. Отчет нужно подать в течение 3 дней после регистрации.

Упрощенная форма

При выборе этой формы необходимо будет заплатить социальные отчисления, а также, 3% с полученного дохода. Социальные отчисления рассчитываются так же, как и при выборе патента, то есть в процентах от МЗП.

Условия выбора этого режима:

• Доход не более 73,6 млн тенге (24 028 МРП);
• Количество наемных работников не более 30 человек;
• Наличие зарегистрированного кассового аппарата.

Декларация и оплата проводятся за прошедший период — дважды в год: до 15 августа за первое полугодие и до 15 февраля следующего года за второе полугодие.

Вывод

Сдача квартиры в аренду в Казахстане может стать выгодным источником дохода, однако важно соблюдать законодательные требования и правильно оформлять налоговые обязательства. Выбор подходящего режима налогообложения — ключевой шаг для легальной деятельности.

В 2024 году актуальные показатели, такие как месячный расчетный показатель (МРП) в размере 3 692 тенге и минимальный размер заработной платы (МЗП) в 85 000 тенге, играют важную роль в расчетах налогов и социальных отчислений.

Соблюдение правил налогообложения не только поможет избежать штрафов, но и обеспечит стабильность и легитимность вашего бизнеса. Независимо от выбранного режима — самозанятости, патента или упрощенной системы — важно вести учет доходов и своевременно выполнять налоговые обязательства. Это не только защитит ваши интересы, но и поможет создать положительную репутацию на рынке аренды.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли регистрировать договор аренды?

Да, рекомендуется регистрировать договор аренды в органах юстиции. Это поможет защитить ваши права как собственника и упростит процесс разрешения возможных споров с арендаторами.

Что такое МРП и как он влияет на налоги?

Месячный расчетный показатель (МРП) — это сумма, используемая для расчета различных налогов и штрафов. В 2024 году МРП составляет 3 692 тенге. Штрафы за уклонение от уплаты налогов могут рассчитываться на основе МРП.

Какой штраф мне грозит за неуплату налогов?

За неуплату налогов на первый раз может быть наложено предупреждение и штраф в размере 15 МРП, что составляет 55 380 тенге в 2024 году.

Что делать, если арендатор не платит?

В случае неплатежей рекомендуется сначала попытаться решить вопрос мирным путем. Если это не удается, вы можете обратиться в суд для защиты своих прав по договору аренды.

Какие документы нужны для регистрации ИП?

Для регистрации индивидуального предпринимателя вам понадобятся:

• заявление о регистрации;
• копия удостоверения личности;
• идентификационный номер;
• документы, подтверждающие место ведения бизнеса (например, договор аренды).